關(guān)于永嘉縣本級2016年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

關(guān)于永嘉縣本級2016年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

在永嘉縣第十六屆人大常委會第五次會議上

永嘉縣審計(jì)局局長   汪顯華

2017年7月26日

主任、副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報(bào)告永嘉縣本級2016年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

一年多來，縣審計(jì)局堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，牢牢把握“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，充分發(fā)揮國家審計(jì)在國家治理中的“免疫系統(tǒng)”作用，努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，較好地發(fā)揮了審計(jì)職能。2016年7月至2017年6月，共完成18個審計(jì)項(xiàng)目，查出違規(guī)金額5435萬元，損失浪費(fèi)金額60萬元，管理不規(guī)范金額16597萬元，應(yīng)上交財(cái)政資金5091萬元；審核政府投資項(xiàng)目單項(xiàng)工程97個，核減投資額5226萬元，凈核減率5.67%；向縣紀(jì)委、公安等部門移送案件線索20起。

一、財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行情況

（一）一般公共財(cái)政預(yù)算收支情況：2016年地方一般公共財(cái)政預(yù)算收入295880萬元，完成預(yù)算調(diào)整數(shù)的104.20%，比上年增長11.50%；一般公共財(cái)政預(yù)算支出608585萬元，完成預(yù)算調(diào)整數(shù)的98.30%，比上年增長13.30%。

按照現(xiàn)行分稅制、“分類分檔激勵獎補(bǔ)機(jī)制”的財(cái)政體制計(jì)算：2016年地方財(cái)政收入295880萬元，加上級補(bǔ)助收入277418萬元（返還性收入17450萬元、一般性轉(zhuǎn)移收入187983萬元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入71985萬元）、債券轉(zhuǎn)貸收入147813萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)使用43709萬元、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金27802萬元，調(diào)入資金58321萬元（政府性基金調(diào)入51339萬元，國有資本經(jīng)營收入1169萬元，其他調(diào)入5813萬元），減上解上級支出61217萬元，減債務(wù)還本支出97813萬元，當(dāng)年可用資金691913萬元；當(dāng)年總支出608585萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金44850萬元，年終累計(jì)結(jié)余38478萬元。

（二）政府性基金預(yù)算收支情況：2016年度政府性基金預(yù)算收入200641萬元（其中土地出讓金163863萬元），完成預(yù)算調(diào)整數(shù)的97.20%，比上年增長27.60%；當(dāng)年上級補(bǔ)助收入17712萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入37800萬元，上年結(jié)余64249萬元，調(diào)入資金7263萬元；當(dāng)年總支出203968萬元，債務(wù)還本支出37800萬元，調(diào)出資金51339萬元，收支相抵累計(jì)結(jié)余34558萬元。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況：2016年國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1154萬元，上年結(jié)余15萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出1169萬元（調(diào)出資金），結(jié)轉(zhuǎn)下年0萬元。

（四）社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況：2016年社會保險(xiǎn)基金收入514451萬元，社會保險(xiǎn)基金支出341817萬元，年初結(jié)余416426萬元，年末結(jié)余589060萬元。

（五）財(cái)政專戶收支情況：年初結(jié)余37578萬元(含廉租保障房資金708萬元)，本年收入34256萬元，本年支出40018萬元，年末結(jié)余31816萬元（其中專項(xiàng)資金結(jié)余17026萬元、社保專戶6503萬元）。

（六）政府性債務(wù)情況：經(jīng)省政府批準(zhǔn)，核定我縣2016年末地方政府債務(wù)限額為51.82億元。2016年我縣限額內(nèi)債務(wù)情況：年初余額391686萬元，當(dāng)年新增121950萬元（其中或有債務(wù)轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)71950萬元），當(dāng)年轉(zhuǎn)出債務(wù)2300萬元，年末余額511336萬元，比年初凈增加119650萬元，增長率為30.55%。當(dāng)年置換債券135613萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，2016年，我縣財(cái)稅部門及有關(guān)單位在縣委縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和縣人大的有力監(jiān)督與支持下,緊緊圍繞縣委、縣政府工作部署，認(rèn)真落實(shí)縣第十五屆人民代表大會第五次會議精神，圍繞保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定的工作目標(biāo)，持續(xù)推進(jìn)財(cái)稅改革，積極發(fā)揮財(cái)政職能作用，為我縣經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

——穩(wěn)增長，服務(wù)發(fā)展大局。堅(jiān)持以組織收入為中心，努力化解因經(jīng)濟(jì)形勢、政策性減收等因素帶來的壓力，加強(qiáng)綜合稅收分析，扎實(shí)推進(jìn)稅種管理，抓好重點(diǎn)稅源監(jiān)控，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是一般公共預(yù)算收入穩(wěn)定增長，2016年實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算收入29.59億元，同比增長11.50%，完成預(yù)算調(diào)整數(shù)的104.20%。二是積極進(jìn)行置換債券，全年置換債券135613萬元，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用約2933萬元，通過置換債券優(yōu)化了地方政府債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低了地方政府還本付息壓力。三是支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，2016年縣財(cái)政累計(jì)提供11.14億元企業(yè)應(yīng)急轉(zhuǎn)貸專項(xiàng)資金，幫助企業(yè)解決貸款到期轉(zhuǎn)貸資金難問題。

——惠民生，保障重點(diǎn)投入。一是民生投入持續(xù)增加，2016年一般公共預(yù)算支出中民生支出48.45億元，占比達(dá)79.60%，其中教育支出16.98億元、社會保障和就業(yè)支出5.56億元、醫(yī)療衛(wèi)生支出6.25億元、農(nóng)林水事務(wù)支出7.38億元，分別增長15.12%、6.13%、18.01%、10.94%，保持了較高的增幅。二是持續(xù)壓縮公務(wù)支出，嚴(yán)格落實(shí)厲行節(jié)約的各項(xiàng)規(guī)定，縣級“三公”經(jīng)費(fèi)支出3733.68萬元，比2015年下降7.92%。

——強(qiáng)管理，深化財(cái)政改革。一是抓好“營改增”工作，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局要求，聯(lián)合國稅局做好“營改增”有關(guān)工作，順利完成建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)新舊稅制轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)門征開票業(yè)務(wù)無縫對接。二是繼續(xù)推進(jìn)政府預(yù)決算公開，財(cái)政總預(yù)算、所有一級預(yù)算單位的部門預(yù)算和“三公經(jīng)費(fèi)”、財(cái)政總決算、預(yù)算單位部門決算均按規(guī)定在政府網(wǎng)站公開。三是加強(qiáng)預(yù)算支出管理，出臺《永嘉縣縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》，防范財(cái)政資金支付使用風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化預(yù)算支出執(zhí)行監(jiān)管。四是推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政公共服務(wù)平臺試運(yùn)行，切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的監(jiān)督和管理，進(jìn)一步提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道為民服務(wù)能力和水平。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）縣本級財(cái)政管理審計(jì)情況。審計(jì)結(jié)果表明，2016年縣財(cái)政局全面貫徹中央和省、市縣各項(xiàng)重大決策部署，加強(qiáng)預(yù)算管理，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開，較好發(fā)揮了財(cái)政職能作用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了以下問題：

1.預(yù)算編制及執(zhí)行情況

（1）一般公共預(yù)算與其他三大預(yù)算附表銜接不夠。根據(jù)2016年預(yù)算草案反映，2016年預(yù)算通過政府性基金調(diào)入8億元實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算當(dāng)年收支平衡，但在一般公共預(yù)算收入草案附表及政府性基金支出草案附表均沒有反映；國有資本經(jīng)營收支草案附表中調(diào)出資金200萬元，但在一般公共預(yù)算收入草案附表沒有反映；一般公共預(yù)算支出中安排的財(cái)政對城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助19140萬元，對城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)支出18560萬元，但在社保基金收入草案附表也沒有表現(xiàn)出來。上述一類預(yù)算的支出或調(diào)出資金尚未在另一類的收入項(xiàng)中找到具體對應(yīng)。

（2）預(yù)算編制數(shù)據(jù)未與指標(biāo)管理數(shù)據(jù)實(shí)行有效對接。一是預(yù)算編制指標(biāo)沒有全部錄入指標(biāo)管理系統(tǒng)，2016年部門預(yù)算匯總一般公共預(yù)算及政府性基金安排728602萬元，指標(biāo)管理系統(tǒng)錄入數(shù)656556萬元，上述指標(biāo)管理系統(tǒng)指標(biāo)合計(jì)占年初部門匯總的90.11%。主要原因系年初代編項(xiàng)目因未執(zhí)行而沒有錄入所致，同時預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)指標(biāo)仍采用手工錄入，沒有與預(yù)算編制系統(tǒng)自動對接。二是錄入的預(yù)算指標(biāo)存在“串戶”現(xiàn)象，如錄入指標(biāo)管理系統(tǒng)時將公用經(jīng)費(fèi)錄為人員支出，將項(xiàng)目支出錄為基本支出。三是指標(biāo)類型錄錯，如將指標(biāo)追加錄到預(yù)算調(diào)整、年初預(yù)算。

（3）指標(biāo)管理系統(tǒng)不能區(qū)分省市專項(xiàng)轉(zhuǎn)移屬年初預(yù)算或當(dāng)年追加。2016年一般公共預(yù)算支出年初預(yù)算安排上級補(bǔ)助撥款99078萬元，政府性基金支出年初預(yù)算安排上級補(bǔ)助撥款18325萬元，當(dāng)年實(shí)際安排公共財(cái)政上級撥款117898萬元，安排上級政府性基金撥款9451萬元，但在指標(biāo)管理系統(tǒng)中無法區(qū)分上述指標(biāo)支出屬于年初預(yù)算還是當(dāng)年追加。

（4）代編預(yù)算存在的問題。一是代編規(guī)模較大，2016年度縣財(cái)政局預(yù)算代編共計(jì)188171萬元，比上年增加19580萬元，占人大批復(fù)年初部門預(yù)算總額的22.24%。二是執(zhí)行率低，代編預(yù)算當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行103452萬元，執(zhí)行率為63.63%。三是個別指標(biāo)分配下達(dá)遲，如其他教育支出中年初切塊預(yù)算教育裝備經(jīng)費(fèi)1200萬元，當(dāng)年12月19日下達(dá)指標(biāo)到69個學(xué)校1189萬元，12月29日又全部收回。

（5）預(yù)算追加存在的問題。一是一般公共預(yù)算追加率高，2016年經(jīng)縣人大批準(zhǔn)的部門一般公共財(cái)政預(yù)算支出年初數(shù)為462973萬元，當(dāng)年本級追加37661萬元，本級追加率為8.13%。二是追加預(yù)算收回率高，2016年一般公共預(yù)算及政府性基金全年預(yù)算追加54868萬元，年末未用收回6879萬元，收回率為12.54%，追加的專項(xiàng)資金執(zhí)行率為80%以下有138項(xiàng)，其中當(dāng)年追加、當(dāng)年全部未執(zhí)行的有65項(xiàng)，金額1424萬元。三是預(yù)算追加辦理時間滯后，在2016年9月30日后辦理追加金額19614萬元，最遲辦理日期為2016年12月19日。

（6）部分預(yù)算安排方式與實(shí)際情況不符。一是政府性基金執(zhí)行率低，2016年報(bào)縣人大批復(fù)政府性基金預(yù)算支出279200萬元，當(dāng)年實(shí)際支出175426萬元，執(zhí)行率為62.83%，主要原因?yàn)楫?dāng)年國有土地使用權(quán)出讓收入163863萬元，僅完成年初預(yù)算278220萬元的58.90%。年初安排上級政府性基金18325萬元，當(dāng)年實(shí)際支出省市轉(zhuǎn)移7417萬元（含年初預(yù)算及當(dāng)年追加），僅占年初預(yù)算的40.47%。二是專項(xiàng)資金支出執(zhí)行率低，通過指標(biāo)管理系統(tǒng)分析發(fā)現(xiàn)，專項(xiàng)資金執(zhí)行率在50%以下的共有1452個項(xiàng)目，其中執(zhí)行率為0的有987個項(xiàng)目金額27300萬元。

（7）縣三電辦投資收益未及時收繳國庫。延伸調(diào)查發(fā)現(xiàn)，自2015年至2016年永嘉縣人民政府三電辦公室收到投資收益332萬元，未經(jīng)預(yù)算支出農(nóng)村路燈補(bǔ)助等44萬元。截至2017年3月底，縣三電辦銀行存款662.93萬元，未及時收繳國庫。

2.財(cái)政資金管理情況。

（1）暫付款長期占用結(jié)余。2016年末預(yù)算內(nèi)外其他應(yīng)收款及預(yù)撥經(jīng)費(fèi)合計(jì)319696萬元，其中：預(yù)算內(nèi)其他應(yīng)收款及借出款項(xiàng)余額70024萬元，預(yù)算內(nèi)預(yù)撥經(jīng)費(fèi)46400萬元，預(yù)算外暫付款余額203272萬元，預(yù)算內(nèi)外賬齡三年及以上分別為99%、39.12%。上述其他應(yīng)收款、暫付款及預(yù)撥經(jīng)費(fèi)基本上屬于列支項(xiàng)目，實(shí)際已形成支出，無再收回可能的金額167616萬元。2016年末本級財(cái)政賬面存量資金（結(jié)余）143748萬元，實(shí)際銀行存款40662萬元，差額103086萬元。財(cái)政結(jié)余長期被暫付款、預(yù)撥資金占用。

（2）部分社保基金未執(zhí)行競爭性存放。2016年永嘉縣財(cái)政局社保專戶存在部分到期需轉(zhuǎn)存的定期存款及新增定期存款未按規(guī)定執(zhí)行競爭性存放，不利于社保基金保值增值。

（3）預(yù)算單位銀行存款未及時盤活。至2016年底，全縣23個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）管委會財(cái)政組2016年底銀行存款賬面余額20209萬元，機(jī)關(guān)單位銀行存款賬面余額8795萬元，事業(yè)單位銀行存款賬面余額5243萬元，如縣經(jīng)信局有204萬元、林業(yè)局有167萬元，均已明確可由同級財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。

（4）非稅收入繳庫不及時。2016年以前年度的應(yīng)繳其他收入尚有155.90萬元至審計(jì)日沒有上繳國庫。2015年末應(yīng)繳專項(xiàng)收入162.49萬元直到2016年5月才入庫。2016年3月末應(yīng)繳罰沒收入1024.25萬元直到當(dāng)年5月才入庫。

（5）國庫集中支付存在的問題。一是縣財(cái)政基建賬戶尚未實(shí)行國庫集中支付，仍然采用申撥方式，2016年全年撥款72587萬元。二是全縣有26個部門直接向各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）預(yù)算單位銀行賬戶撥款16813萬元。

3.其他財(cái)稅政策執(zhí)行情況

（1）職工生育津貼與產(chǎn)假工資重復(fù)享受。自2014年7月1日以來全縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位女職工普遍存在生育津貼與產(chǎn)假工資重復(fù)享受現(xiàn)象，至2017年4月11日，全縣共發(fā)放行政機(jī)關(guān)、全額事業(yè)單位生育津貼1453人次，金額1515.54萬元。截止2017年7月7日，經(jīng)各有關(guān)單位自查，已收回重復(fù)享受部分資金1291萬元。同時，縣委、縣政府發(fā)文調(diào)整了生育津貼撥付方式，今后生育津貼一律先撥到本單位再根據(jù)情況扣回。

（2）撤銷的財(cái)政專戶資金未上繳國庫。2016年縣財(cái)政局共撤銷10個財(cái)政專戶，其中5個專戶銀行存款余額2086萬元尚未調(diào)入國庫。

（3）城鎮(zhèn)土地使用稅差別化減免政策未落實(shí)。我縣尚未根據(jù)2014年省政府《關(guān)于全面開展調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅政策促進(jìn)土地集約節(jié)約利用工作的通知》(浙政辦發(fā)〔2014〕111號)要求，落實(shí)城鎮(zhèn)土地使用稅差別化減免政策。

（4）小微企業(yè)行政事業(yè)性收費(fèi)減免政策未執(zhí)行。我縣國土、住建部門在執(zhí)行小微企業(yè)土地登記費(fèi)及房屋登記費(fèi)行政事業(yè)性收費(fèi)減免政策時，尚未執(zhí)行到位。

（5）部分行政事業(yè)性收費(fèi)存在的問題。縣住建局應(yīng)免未免四家衛(wèi)生院房屋登記費(fèi)2650元；縣地稅局應(yīng)免未免小微企業(yè)征收殘疾人就業(yè)保障金14754.93元。

（二）政府投資項(xiàng)目管理情況。2016年下半年以來，縣審計(jì)局共實(shí)施了縣社會福利中心遷建工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及2個指揮部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。存在的主要問題：

1.項(xiàng)目施工單位不具備資質(zhì)。一是縣社會福利中心遷建工程項(xiàng)目施工總承包企業(yè)浙江興華建筑工程有限公司經(jīng)資質(zhì)分立后不具備建筑工程施工資質(zhì)。二是雁楠公路工程建設(shè)指揮部將三個“三改工程”直接發(fā)包給不具備水利施工資質(zhì)的公路施工企業(yè)項(xiàng)目部組織施工。

2.工程招投標(biāo)管理不規(guī)范。一是縣社會福利中心遷建工程項(xiàng)目主體工程設(shè)計(jì)采用邀請招標(biāo)；一期電梯工程采購和裝飾工程設(shè)計(jì)等5個項(xiàng)目總額1011萬元，采用直接委托方式選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)。二是縣甌江北片防洪堤工程建設(shè)指揮部，未經(jīng)公開招投標(biāo)直接與浙江省水利河口研究院簽訂該工程基礎(chǔ)樁檢測及分析技術(shù)服務(wù)合同，結(jié)算金額88.85萬元。

3.建設(shè)資金使用管理把關(guān)不嚴(yán)。一是縣社會福利中心遷建工程項(xiàng)目工程多結(jié)付費(fèi)用15.86萬元，同時工程進(jìn)度款審核把關(guān)不嚴(yán)、變更審批程序履行不到位。二是雁楠公路工程建設(shè)指揮部多結(jié)付工程款2.38萬元。

4.工程建設(shè)管理存在的其他問題。一是縣社會福利中心遷建工程項(xiàng)目委托設(shè)計(jì)部分內(nèi)容重復(fù)，造成建設(shè)資金損失；承包單位浙江興華建筑工程有限公司履約擔(dān)保銀行保函到期后，未繼續(xù)提交履約擔(dān)保；監(jiān)理單位在樁基工程報(bào)驗(yàn)申請時，將部分不合格樁基按合格簽認(rèn)，質(zhì)量監(jiān)督存在失職行為。二是雁楠公路永嘉段工程建設(shè)指揮部存在發(fā)放長期不在崗人員工資福利待遇情況。

（三）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

1.全縣部分村級組織主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

本次審計(jì)調(diào)查了沙頭鎮(zhèn)福利村、鶴盛鎮(zhèn)鄭源村等17個行政村，對被審計(jì)村所在鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）及甌北街道27個行政村的村級債務(wù)、老人協(xié)會資產(chǎn)資金管理情況進(jìn)行了延伸審計(jì)。存在的主要問題：

（1）村干部存在損害群眾利益行為，違法違紀(jì)問題較多。審計(jì)調(diào)查的17個行政村，發(fā)現(xiàn)沙頭鎮(zhèn)福利村、鶴盛鎮(zhèn)鄭源村、碧蓮鎮(zhèn)槎川村等4個村存在村干部虛列支出，套取集體資金或低價處置集體資產(chǎn)等違紀(jì)違法行為。

（2）村級工程建設(shè)管理混亂，違規(guī)操作普遍。主要有違反公開招標(biāo)及村民代表會議決策程序，項(xiàng)目合同簽訂及驗(yàn)收結(jié)算管理缺位，村干部違規(guī)承攬工程現(xiàn)象多，村級工程建設(shè)存在掛靠施工現(xiàn)象或轉(zhuǎn)化到老人協(xié)會實(shí)施，工程籌資款項(xiàng)賬外坐收坐支。

（3）“三資”處置決策不透明，集體收入管理不規(guī)范。一是“三資”處置未按規(guī)定經(jīng)村民代表會議討論通過或未簽訂資產(chǎn)處置協(xié)議，或未按規(guī)定通過鎮(zhèn)（街道）招投標(biāo)中心公開招標(biāo)。二是村集體收入管理混亂，集體收入應(yīng)收未收，村集體收入長期未入賬。三是沿江部分村集體房產(chǎn)等租金收入未依法繳納稅款。

（4）沿江地區(qū)村級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。甌北街道27個村中有9個村存在舉債情況，對外借款總規(guī)模達(dá)1.23億元；個別村借款年利率高達(dá)24%，村級自有收入不夠償付利息，償債能力差。

（5）村級老人協(xié)會資產(chǎn)資金存在監(jiān)管盲區(qū)。2016年甌北街道27個行政村中有25個村的老人協(xié)會自報(bào)擁有地產(chǎn)（房產(chǎn)）合計(jì)82處，資產(chǎn)價值6770.07萬元；2014至2016年，甌北街道27個村老人協(xié)會收入合計(jì)1.53億元，支出合計(jì)達(dá)到14793.03萬元；同時，廠房、店面等資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理混亂，權(quán)屬不清。

2.永嘉縣2016年政府融資項(xiàng)目建設(shè)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

（1）資金管理不善，大量建設(shè)資金閑置。41省道福沙段等6個項(xiàng)目2016年平均月末銀行存款余額合計(jì)28780.50萬元，而平均月支出合計(jì)7816.21萬元，銀行存款數(shù)是支出數(shù)的3.68倍。

（2）工程推進(jìn)不力，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。抽查14個單項(xiàng)工程已有9個超合同工期，截止2016年底，體育兩館主體工程已延期1000天，甌江治理工程已延期601天。

（3）項(xiàng)目管理薄弱，監(jiān)管不到位情況嚴(yán)重。一是西溪河道三期Ⅰ、Ⅱ標(biāo)段將技術(shù)負(fù)責(zé)人從一級建造師更換為二級建造師。二是41省道福沙段等5個項(xiàng)目未按規(guī)定及時收取人員變更違約金298萬元。三是有甌江治理工程等4個項(xiàng)目存在考勤簽到表造假情況；菇溪河壬田段項(xiàng)目部沒有對施工單位項(xiàng)目部和監(jiān)理部實(shí)行考勤管理，由其自行簽到，考勤管理流于形式。

（4）變更審批不及時，存在未批先建情況。永臨大道、縣人民醫(yī)院急診綜合樓等工程項(xiàng)目存在工程變更審批時間長、未批先建情況。如，縣人民醫(yī)院急診綜合樓20份總額380萬元工程聯(lián)系單、甌北小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)園珠岙時尚輕工園廠房建設(shè)工程23份總額600萬元設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單均未經(jīng)有關(guān)部門審批同意。

（5）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，會計(jì)監(jiān)督薄弱。一是甌北小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)園項(xiàng)目未按規(guī)定單獨(dú)核算。二是菇溪河道等5個項(xiàng)目多支招標(biāo)代理費(fèi)6.85萬元；永臨大道二期工程多支預(yù)算審查費(fèi)9.54萬元。三是西溪主河道三期工程重復(fù)列支京岸村垟岸4畝未利用地的征地補(bǔ)償款16萬元。

3.2016年度城鄉(xiāng)保潔資金使用管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

（1）環(huán)衛(wèi)費(fèi)征收不力，財(cái)政負(fù)擔(dān)重。2015年、2016年我縣財(cái)政預(yù)算保潔資金分別為1.31億元、1.36億元，分別占當(dāng)年一般公共財(cái)政預(yù)算支出的2.44%、2.23%，財(cái)政負(fù)擔(dān)較重。但近三年，除上塘收了207萬元外，其他鎮(zhèn)街均未按規(guī)定向機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位征收環(huán)境衛(wèi)生有償服務(wù)費(fèi)；同時我縣絕大部分工業(yè)垃圾運(yùn)輸、處理費(fèi)用均由政府買單，即使個別自運(yùn)企業(yè)，其處理費(fèi)仍由政府承擔(dān)。如，2016年三江垃圾焚燒發(fā)電廠共處理紅蜻蜓集團(tuán)、峙口造紙廠工業(yè)垃圾13229噸，處理費(fèi)79.37萬元均由住建局結(jié)算。

（2）垃圾處理設(shè)施建設(shè)滯后，垃圾消納能力不足。縣三江垃圾焚燒發(fā)電廠目前日處理能力約為700噸/日，已不能滿足全縣日均垃圾產(chǎn)生量約900噸。由于全縣尚未建成工業(yè)垃圾處置終端，工業(yè)垃圾亂運(yùn)輸、亂堆放、亂焚燒亂象叢生。截至2016年末，全縣僅巖頭鎮(zhèn)建筑垃圾填埋場正式投入使用，鶴盛鎮(zhèn)、巽宅鎮(zhèn)等7個鎮(zhèn)街的建筑垃圾填埋場都在立項(xiàng)批復(fù)或建設(shè)階段，甌北街道無建筑垃圾填埋場。烏牛街道碼道垃圾中轉(zhuǎn)站建設(shè)過于緩慢，2011年9月立項(xiàng)后至今尚未完工投入使用。

（3）城區(qū)保潔考核機(jī)制不力，服務(wù)外包監(jiān)管缺位。抽查甌北、烏牛兩街道發(fā)現(xiàn)，其保潔外包監(jiān)管模式存在缺陷，獎罰不分明，未達(dá)到激勵效果。縣文明辦考核獎勵80%部分應(yīng)直接發(fā)到一線環(huán)衛(wèi)工人，但實(shí)際未得到有效落實(shí)，如2016年上塘城市管理綜合執(zhí)法局收縣文明辦考核獎勵84.94萬元，當(dāng)年實(shí)際獎勵一線環(huán)衛(wèi)工人僅33.68萬元。由于外包公司保潔不力，臨時清理費(fèi)用支出已成鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的常態(tài)，增加了政府支出。如甌北街道外包合同明確承包范圍包含突擊清理項(xiàng)目，但2016年仍然支付考核整改臨時垃圾清理52.74萬元、其他突擊清理費(fèi)用29.87萬元。

（4）國有資產(chǎn)存在監(jiān)管漏洞，流失風(fēng)險(xiǎn)較大。保潔外包后甌北、上塘、巖頭3個鎮(zhèn)原30輛保潔車處于停用狀態(tài)，烏牛街道原有62輛保潔環(huán)衛(wèi)車無償供中標(biāo)公司在承包期限內(nèi)使用。采購信息未共享，垃圾桶采購單價相差大，橋下鎮(zhèn)、大若巖鎮(zhèn)共71.05萬元農(nóng)村垃圾桶均沒進(jìn)行政府采購，6個城管部門無完整的垃圾桶出入庫管理、登記記錄。

4.永嘉縣部分公立學(xué)校2016年預(yù)算執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

（1）部分學(xué)校預(yù)算追加率高。抽查12所學(xué)校總預(yù)算追加率達(dá)30.50%，如楓林鎮(zhèn)中學(xué)、永臨中學(xué)、縣第三職業(yè)中學(xué)預(yù)算追加率分別達(dá)123.35%、41.13%、34.89%。

（2）教師培訓(xùn)與任教學(xué)科關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)。11所學(xué)校有87人次教師外出參加養(yǎng)生保健、茶文化與茶藝等與教學(xué)活動、任教學(xué)科關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)的培訓(xùn)，如：楓林鎮(zhèn)中心小學(xué)、朱涂中學(xué)教師參加關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)的培訓(xùn)占全年培訓(xùn)費(fèi)用支出分別為21.49%、18.25%。

（3）個別學(xué)校違反陽光招生政策，山區(qū)教師資源閑置。縣外國語實(shí)驗(yàn)小學(xué)、甌北第七小學(xué)2所學(xué)校16名學(xué)生招錄工作違反縣招生政策，縣外國語實(shí)驗(yàn)小學(xué)對2013年至2016年秋季新生招錄審核資料失管；《永嘉縣企業(yè)人才子女入學(xué)管理辦法》對我縣明星以上工業(yè)企業(yè)人才子女在全縣范圍內(nèi)自主擇校就學(xué)的“企業(yè)人才”部分標(biāo)準(zhǔn)限定較低。陡門小學(xué)等5所學(xué)校的班師比雖符合有關(guān)規(guī)定，但師生比均低于1:10，如，陡門小學(xué)有教師9名，在冊學(xué)生9名，班級3個，師生比1:1，班師比1:3，山區(qū)教師資源閑置多，校網(wǎng)布局不合理。

（四）行政事業(yè)單位審計(jì)情況。

去年以來，縣審計(jì)局對縣交通局、公路管理局、招商局、港航管理局、林業(yè)局、工商聯(lián)、體育局等7家行政事業(yè)單位進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼。一是縣公路局超范圍發(fā)放津補(bǔ)貼，2014年將28名在編不在崗人員的基本工資及基礎(chǔ)性績效工資部分合計(jì)50.68萬元調(diào)劑用于發(fā)放全體在職人員獎勵性績效工資。二是縣協(xié)作辦（招商局）超發(fā)2014年度個人車補(bǔ)2.06萬元，違規(guī)發(fā)放兼職工作補(bǔ)貼0.40萬元。審計(jì)后上述事項(xiàng)均已自行全額清退。

2.專項(xiàng)資金未及時安排使用。縣林業(yè)局下?lián)軒r坦鎮(zhèn)、橋下鎮(zhèn)等5個鎮(zhèn)賬面累計(jì)43.71萬元的林業(yè)專項(xiàng)資金已結(jié)轉(zhuǎn)兩個年度以上沒有安排使用。縣體育局撥付縣體育總會工作經(jīng)費(fèi)，至2016年尚結(jié)余75.75萬元。

3.縣港航局資產(chǎn)出租管理不合規(guī)。縣港航局2015年起將經(jīng)營性資產(chǎn)統(tǒng)一租給縣星誠港務(wù)有限公司，未實(shí)行公開招標(biāo)，租金多年不變且明顯低于市場價，未按規(guī)定報(bào)批和制訂具體管理辦法。

4.縣體育局違規(guī)采購器材，內(nèi)控制度不健全。2013年以來沒有實(shí)行公開招標(biāo)方式采購器材224.42萬元，且器材采購手續(xù)不齊。2013－2016年購置器材沒有實(shí)行臺賬管理的金額95.97萬元，如61.92萬元器材未標(biāo)注去向或沒有簽收手續(xù)。

（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理審計(jì)情況

今年上半年對橋頭鎮(zhèn)、巽宅鎮(zhèn)2個鎮(zhèn)進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，兩鎮(zhèn)在工農(nóng)業(yè)、社會事業(yè)發(fā)展方面都取得了較好的成績，但在津補(bǔ)貼發(fā)放、資產(chǎn)管理和工程監(jiān)管中存在一些問題。

1.部分收入未及時上繳財(cái)政1237.73萬元。橋頭鎮(zhèn)包括鈕扣城管理辦公室租金、清收的基金款欠款等5項(xiàng)收入合計(jì)1122.92萬元，巽宅鎮(zhèn)包括邵川水電站股息分紅、歷年專項(xiàng)資金結(jié)余款等5項(xiàng)收入合計(jì)114.81萬元，上述收入均未及時上繳財(cái)政。

2.橋頭鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。原朱涂鄉(xiāng)農(nóng)機(jī)站辦公房被承租人擅自拆除并重建為六層半樓房；鈕扣城部分店面及其他多處辦公用房出租未按規(guī)定招投標(biāo)，應(yīng)收未收橋頭國際飯店有限公司等單位及個人租金436.80萬元；橋頭鎮(zhèn)政府將原朱涂鄉(xiāng)工辦辦公樓出租給橋頭鎮(zhèn)中興工業(yè)金屬拉鏈廠，失管多年；橋頭鎮(zhèn)有12處通過法院征收社會撫養(yǎng)費(fèi)而取得的房產(chǎn)，一直由原社會撫養(yǎng)費(fèi)征收對象居住和使用，存在資產(chǎn)糾紛風(fēng)險(xiǎn)。

3.巽宅鎮(zhèn)招投標(biāo)交易平臺存在的問題。一是招投標(biāo)交易平臺基礎(chǔ)薄弱，制度機(jī)制不完善，交易平臺至今僅有一位臨時人員具體負(fù)責(zé)經(jīng)辦，相關(guān)管理制度尚未制訂健全。二是交易平臺招標(biāo)操作把控不嚴(yán)，抽查鎮(zhèn)交易平臺負(fù)責(zé)招標(biāo)的6個建設(shè)項(xiàng)目檔案資料，發(fā)現(xiàn)招標(biāo)操作混亂、監(jiān)控不嚴(yán)等現(xiàn)象。三是交易平臺標(biāo)后監(jiān)管未到位，如二條康莊工程中標(biāo)單位與結(jié)算發(fā)票不一致。

三、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索情況

縣審計(jì)局繼續(xù)加大對違紀(jì)違法問題的查處力度，從2016年7月至2017年6月底，共向縣紀(jì)委、司法機(jī)關(guān)及有關(guān)行政主管部門移送違法違紀(jì)線索20起，已辦結(jié)5起，追究刑事責(zé)任3人，受到黨政紀(jì)處分11人，其他案件線索相關(guān)部門正在處理中。另外，在2016年度“同級審”報(bào)告以前移送的違法違紀(jì)問題，在2016年7月后已被縣有關(guān)部門查處5人，其中1人被判刑、2人次受黨紀(jì)處分，2名村干部被街道紀(jì)工委誡勉談話，1名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部被縣紀(jì)委約談，北城街道城中社區(qū)及朱寮村被北城街道通報(bào)批評。

這些問題有以下特點(diǎn)：一是財(cái)政專項(xiàng)資金存在“重分配、輕管理”現(xiàn)象，有關(guān)單位或個人在專項(xiàng)資金項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)、資金支撥等出入口容假摻假、冒名截留，驗(yàn)收檢查不深入、走過場。二是農(nóng)村基層干部職務(wù)犯罪突出，基層黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)不到位，部分地方出現(xiàn)監(jiān)督缺位，黨員干部廉潔自律失范，易形成農(nóng)村基層組織人員的“小官巨腐”。三是工程領(lǐng)域監(jiān)管缺位，成為案件多發(fā)的“重災(zāi)區(qū)”，在工程建設(shè)招投標(biāo)、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、工程建設(shè)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中監(jiān)管等問題突出，管理漏洞較多，案件多發(fā)易發(fā)。

四、加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的建議

為加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，提出以下建議。

（一）深化財(cái)稅領(lǐng)域改革，提升財(cái)政管理水平。一是結(jié)合“放管服”改革要求，按照“最多跑一次”的工作理念，認(rèn)真深入梳理財(cái)政地稅政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)，深化行政審批制度改革，落實(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。二是科學(xué)測定收支規(guī)模，細(xì)化預(yù)算支出，增加預(yù)算的完整性和透明性，切實(shí)提高預(yù)算編制的質(zhì)量，規(guī)范預(yù)算追加行為。三是逐步推進(jìn)預(yù)算項(xiàng)目庫建設(shè)，以項(xiàng)目庫建設(shè)為紐帶，推動項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目庫滾動管理，對年初代編預(yù)算及時做好資金分配方案的細(xì)化和指標(biāo)下達(dá)工作，提高預(yù)算執(zhí)行率。四是深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政改革，理順縣鄉(xiāng)兩級財(cái)政關(guān)系，增強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)管財(cái)理財(cái)用財(cái)意識，完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財(cái)政服務(wù)平臺建設(shè)，進(jìn)一步完善縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級財(cái)政體制，同時推進(jìn)基本建設(shè)賬戶國庫集中支付。

（二）提升財(cái)政績效管理，提高資金使用效益。一是進(jìn)一步清理規(guī)范財(cái)政專戶，在確保財(cái)政資金安全的基礎(chǔ)上使財(cái)政資金保值增值；加強(qiáng)財(cái)政存款管理，加大實(shí)施競爭性存放力度，有效提高財(cái)政資金效益，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)；二是進(jìn)一步加大對專項(xiàng)資金的清理整合力度，采取歸并、壓縮、取消等措施予以實(shí)質(zhì)性整合，并明確具體執(zhí)行期限，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金應(yīng)有作用，加強(qiáng)對專項(xiàng)資金使用績效的跟蹤與監(jiān)督；三是進(jìn)一步盤活全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）及各行政事業(yè)單位存量資金，及時清理基本存款戶，推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，避免資金使用“碎片化”，盤活各領(lǐng)域“沉睡”的財(cái)政資金，最大限度地發(fā)揮資金使用效益。四是進(jìn)一步加強(qiáng)融資建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)劃工作，建立“資金池”，制定建設(shè)項(xiàng)目融資管理辦法，切實(shí)有效地提高資金的使用效益。

（三）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，強(qiáng)化各種風(fēng)險(xiǎn)防控。一是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，在落實(shí)國家減稅降費(fèi)的同時，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障，堅(jiān)決遏制騙取套取、虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金問題。二是繼續(xù)強(qiáng)化地方政府債務(wù)管理，重點(diǎn)關(guān)注縣屬國資公司、PPP項(xiàng)目、政府購買服務(wù)等可能增加政府債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范企業(yè)債務(wù)，防止企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化。三是完善對建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等招投標(biāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行公開招投標(biāo)制度，從源頭上加以防范和控制。四是加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，筑牢村級廉潔防火墻。

（四）加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。一是在全縣組織開展資產(chǎn)清查，摸清行政事業(yè)單位“家底”，進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)；二是建立資產(chǎn)清查長效機(jī)制，制定我縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)規(guī)章制度；三是規(guī)范經(jīng)營性資產(chǎn)的運(yùn)營管理，發(fā)揮國有資產(chǎn)、資源和資金的效益，力爭國有資產(chǎn)收益最大化；四是建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平。

本報(bào)告涉及的整改情況僅是截至目前的初步整改結(jié)果，有關(guān)部門、單位對其他問題正在進(jìn)一步整改落實(shí)中，縣審計(jì)局下一步將認(rèn)真督促整改，縣政府將在年底前向縣人大常委會作專題報(bào)告。

主任、副主任、各位委員，我們將全面貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，自覺接受縣人大常委會的指導(dǎo)和監(jiān)督，按照上級黨委、政府的決策部署，開拓進(jìn)取、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，依法履職，為實(shí)施“一帶二城五組團(tuán)”發(fā)展布局，推動我縣經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)！